INFORMATICS

Struktura JPK_VAT nie zawiera pola, w którym można wykazać kwotę nadwyżki podatku naliczonego z poprzedniej deklaracji. Pojawiła się zatem wątpliwość, czy w polu „PodatekNaliczony” w JPK_VAT należy również uwzględnić kwotę nadwyżki podatku naliczonego z poprzedniej deklaracji, czy jedynie kwoty podatku naliczonego

wynikające z przesyłanego pliku JPK_VAT. Z logicznego punktu widzenia, uwzględnienie kwoty nadwyżki podatku naliczonego z poprzedniej deklaracji jest uzasadnione zważywszy na fakt, że MF wielokrotnie podkreślało, że przekazywany JPK_VAT ma być odzwierciedleniem składanej deklaracji VAT-7.

Okazuje się jednak, że ostatecznie MF ma inne zdanie:

w polu „PodatekNaliczony” należy wykazać jedynie sumę kwot podatku wykazanych w JPK_VAT za dany okres. To istotna kwestia, która powinna być wyjaśniona od samego początku, a nie na etapie przesyłania plików. Z punktu widzenia weryfikacji przez resort finansów tak przygotowanych plików JPK_VAT, takie rozwiązanie będzie stanowiło utrudnienie dla kontrolujących ze względu na fakt, że uzgodnienie danych będzie wymagało sięgnięcia do deklaracji z ubiegłego miesiąca.